疫情期间如何享受减免税优惠?10个问题全明了~
运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精 。若企业运输医用酒精 ，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠，政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告 ，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》 ，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策 。政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告 。
企业可登录上海市电子税务局相关模块自行申报 ，如实填写有关信息 ，办理相关减免税手续。
疫情期间,企业减免了租户的房租,如何报税?
例如，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元 ，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金 ，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税 。企业所得税收入冲减：如果企业已经确认了租金收入 ，在减免房租时需要冲减收入 。
增值税免租期不视同销售：若初始租赁合同未约定免租期，疫情期间双方签订补充合同明确免租条款的 ，出租方在免租期间无需视同销售缴纳增值税。财政补贴的增值税处理：若财政补贴与房租金额直接挂钩（如政府明确补贴金额等于免租金额） ，需按“销售服务 ”缴纳增值税 。
若合同未约定免租期，而是通过后续协商减免租金，则减免后的租金收入仍需作为房产税计税依据 。此时 ，出租方需按实际收取的租金金额计算房产税 ，适用税率通常为12%（从租计征）或2%（从价计征，仅限免租期）。
疫情期间减免房租的税务处理如下：增值税处理： 减交房租情况：按照实际所收取的租金作为依据计算并缴纳增值税 。即 ，如果合同中约定了减免部分租金 ，那么出租人应以减免后的实际租金收入来申报和缴纳增值税 。 合同中约定免租期情况：不视同销售且无需缴纳增值税。
部分地区可能要求按房产原值缴纳，部分地区可能按实际租金或零申报处理 ，需以当地政策为准 。关键提示：税务处理需严格以书面合同为准 ，口头约定或事后补充协议可能不被认可 。建议出租人与承租人通过补充协议明确免租期条款，并留存租金减免的书面证据（如邮件 、聊天记录） ，以降低税务风险。
出租方减免租金：根据相关政策 ，对于在疫情期间主动为个体工商户减免租金的商务楼宇、商场、市场和产业园区等出租方，可以申请减免房产税和城镇土地使用税。申请流程：出租方需要向主管税务机关了解具体的减免税费明细内容 ，并按照相关规定进行申请 。
疫情期间享受减免税优惠,这10个问题你需要知道
问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告 ，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税 。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策。政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告 。
运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠 ，政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告 。
若已开具增值税专用发票，需开具红字发票或作废原发票后 ，再按规定开具普通发票并享受免税政策 。企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，2021年1月1日至2022年12月31日期间，减按15%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税。
疫情期间减税降费政策
〖壹〗 、缓交税款：企业因疫情影响不能按期办理纳税申报或缴纳税款的 ，可依法申请延期申报或缴纳，最长不超过3个月 。行业专项支持对列入国家和省级疫情防控重点保障企业名单的企业 ，提供专项金融信贷支持 ，贷款利率不高于1年期LPR减100个基点，并申请中央财政贴息，保障重点企业资金需求 。这些政策通过多维度减税降费 ，为湖北企业抗疫和复工复产提供了有力支持。
〖贰〗、疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面：对小微企业实施普惠性税收减免政策：“六税两费 ”减免：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税 、房产税、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加 。
〖叁〗、结论：六税两费减半是国家为支持小微企业发展的长期政策工具 ，疫情期间通过强化实施发挥了纾困作用，但政策本身并非因疫情而设 ，而是服务于减税降费 、激发市场活力的长期目标 。
〖肆〗 、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免、税收减免 、企业所得税减免 、其他税费优惠以及地方性支持政策 ，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险、失业保险、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。
疫情期间免税企业收到专用发票如何处理?
〖壹〗 、疫情期间免税企业收到专用发票应做如下处理：不得抵扣进项税额：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定 ，免税企业在免增值税期间 ，其购进收到的增值税专用发票进项税额不得抵扣。这意味着，如果企业在疫情期间享受免征增值税政策 ，那么它在此期间收到的所有增值税专用发票都不能用于进项税额的抵扣 。
〖贰〗 、小规模纳税人当小规模纳税人开出免税发票时 ，会计分录需分两步处理：第一步，确认收入并计提减免税额：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）此步骤中 ，“应交税费——应交增值税（减免税额）”用于核算因免税政策产生的税额减免 。
〖叁〗、免税企业收到增值税专用发票的会计处理如下：增值税直接减免的会计处理：对于直接减免的增值税 ，应当借记“应交税金—应交增值税”科目。同时，贷记“其他收益 ”或“营业外收入 ”科目，具体科目名称可能根据企业实际情况和会计准则有所不同 ，但基本思路是记录减免的增值税作为企业的收益 。
〖肆〗 、疫情期间减免房租的会计做账方式 ，需根据具体业务场景分情况处理：减免房租且收到发票时的会计处理当企业实际支付租金并取得发票时，若存在减免政策 ，需按减免后的金额确认费用 。
