助航财税告诉您:疫情下,企业如何享受国家财税优惠政策帮助其渡过难关...
〖壹〗、此项优惠类型为“自行判别，申报享受 ，相关资料留存备查” ，纳税人对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。纳税人由保险公司代收代缴车船税或自主申报车船税的，减免税代码为“5112129901”。
〖贰〗 、政策联动背景：为应对全球疫情对经济和世界贸易的冲击 ，国务院常务会议决定实行财政金融政策联动 ，延续实施普惠金融和小额贷款公司部分税收支持政策，以稳定外贸外资基本盘 。
〖叁〗 、误区四：减免政策下受困企业不可申请缓缴社保纠正：受疫情影响生产经营严重困难的企业 ，可申请缓缴社保 ，缓缴期限原则上不超过6个月，且缓缴期间免收滞纳金 。误区五：住房公积金同步实行减免政策纠正：住房公积金无减免政策 ，但企业可申请缓缴。
〖肆〗、其他财税金融优惠政策：运输防控重点物资和提供公共交通 、生活服务 、邮政快递收入免征增值税 。对受疫情影响较大的困难企业2020年亏损计征企业所得税时最长结转年限由5年延长至8年 。对医务人员、防疫工作者临时性补助免征个人所得税。
〖伍〗 、在复工复业政策下 ，因适用3%征收率，非湖北地区的小规模纳税人销售此类资产取得的应税销售收入 ，可减按1%征收率缴纳增值税 。以下情形不可以享受3%减按1%征收增值税政策：湖北省外一般纳税人：复工复业政策仅针对小规模纳税人 ，一般纳税人（如房地产开发企业选取简易计税方法时）不适用该政策 。
〖陆〗 、选取二：软件企业减半征收：若选取软件企业减半征收政策，则需缴纳企业所得税250万元（2000万元×25%×50%），节税50万元。政策依据：根据《企业所得税法》第二十八条及财政部、税务总局相关公告 ，企业可自主选取适用优惠 ，但不可叠加享受15%税率与减半征税 。
疫情期间对单位的优惠政策
疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免 、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策，具体如下：社保费减免：针对中小微企业 ，实行三项社保（基本养老保险 、失业保险 、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策 。
疫情期间单位减免社保后一般无需直接补偿给员工 ，但需确保员工个人缴费部分不受影响。社保减免政策的核心内容疫情期间，国家及地方政府出台的社保减免政策主要针对养老保险、失业保险、工伤保险的单位缴费部分 ，职工个人缴费部分通常不享受减免 。
国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免 、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面 。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策 ，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。
疫情期间，国家出台了多项减免政策来支持企业和个人 。这些政策主要包括社保费减免 、租金减免、税收减免以及贷款支持等 。社保费减免方面 ，针对中小微企业和大型企业等参保单位 ，实施了不同幅度的社保费用减免措施，以减轻企业的负担。
疫情期间政府对企业的补贴政策
〖壹〗 、财政补贴政策 直接财政补贴：政府直接向符合条件的企业提供财政资金支持 ，用于缓解企业的资金流动性压力 ，帮助企业维持正常运营 。税收减免：对受疫情影响严重的企业，政府实施税收减免政策，包括减免增值税 、所得税等 ，以减轻企业的税收负担 。
〖贰〗、企业疫情补贴金额不固定 ，受当地补贴政策 、企业自身情况 、申报人专业性等因素影响；企业可通过确认当地出台政策、评估自身情况 、选取专业申报人员来确定是否可以申请疫情补贴。具体如下：当地补贴政策申请任何补贴项目都需依据补贴政策，申请疫情补贴首先要看当地政府是否出台相关政策 ，只有出台政策才能申请 。
〖叁〗 、疫情三年期间 ，国家未出台专门针对农业企业的全国性专项补贴政策，但部分地方或行业通过特定措施间接支持农业经营主体 。具体扶持方向如下：保险保障支持保险机构被鼓励为疫情防控期间出险的已投保农业经营主体开通绿色理赔通道 ，简化审批流程 ，确保“应赔尽赔 ”。
〖肆〗、疫情期间，国家针对企业和个人出台了多项补贴政策 ，涵盖稳岗、吸纳就业 、生活保障等多个方面 ，企业和个人均可按条件申领 。
疫情期间国家对企业的扶持政策
〖壹〗 、疫情期间给医院捐款的企业本身不直接获得补贴，但可享受相关税收优惠政策 。具体如下：税收优惠方面 应纳税所得额扣除：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品 ，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
〖贰〗、疫情三年期间，国家未出台专门针对农业企业的全国性专项补贴政策，但部分地方或行业通过特定措施间接支持农业经营主体 。具体扶持方向如下：保险保障支持保险机构被鼓励为疫情防控期间出险的已投保农业经营主体开通绿色理赔通道 ，简化审批流程 ，确保“应赔尽赔 ” 。
〖叁〗 、疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策。
〖肆〗 、房租减免政策对承租国有资产类经营用房的中小企业，1个月房租免收、2个月房租减半。对在疫情期间为承租的中小企业减免租金的创业园 、科技企业孵化器 、创业创新示范基地等各类载体 ，优先予以政策扶持 。对租用其他经营用房的 ，鼓励业主（房东）为租户减免租金，具体由双方协商解决 。
〖伍〗、法律分析：（一）延期缴纳税款 ，对受疫情影响 ，不能按期办理纳税申报的中小企业，依法准予延期申报；符合延期缴纳税款条件的 ，依法准予延期缴纳税款 ，最长期限不超过3个月。（二）增值税税收优惠政策，一是对疫情防控重点保障物资生产企业 ，增值税增量留抵税额全额退还 。
〖陆〗 、房租减免：对承租国有房屋用于生产经营的中小企业 ，政府实施房租减免政策，减轻企业的租金负担 。用电用气优惠：政府为符合条件的企业提供用电 、用气等能源费用的优惠，降低企业的运营成本。
这20条政策,助中小企业复工复产!
〖壹〗、成都市出台《有效应对疫情稳定经济运行20条政策举措》（简称“成都20条”） ，从疫情防控 、企业复工复产 、金融财税支持、援企稳岗、项目投资 、消费新业态等六个方面发力 ，统筹应对疫情对经济的冲击，推动生产生活秩序有序恢复 。
〖贰〗 、停工停产企业在一个工资支付周期内按合同标准支付工资；超过周期的 ，提供正常劳动者工资不低于当地最低标准 ，未提供劳动者发放生活费 。政策背景与意义：2020年受新冠疫情影响，中小企业面临经营困难 ，国家通过多维度扶持政策帮助企业复工复产、降低成本 、稳定就业。
〖叁〗 、为推动中小企业复工复产 ，主要采取了以下多项措施：金融支持措施推出“助微计划 ”：该计划具有无接触、纯信用 、快捷办的特点，中小微企业 、个体工商户、农户3分钟即可申请 ，1秒钟放贷 ，整个过程无人工干预，完全线上发放信贷 。近来 ，已服务8033万户 ，累计发放贷款32531亿元 。
〖肆〗 、“成都20条 ”政策围绕防疫与经济平稳运行，从六个方面出台具体措施，既做实做细防疫工作 ，又为企业纾困 、推动复工复产、稳定经济提供支持。
中小微企业抗疫纾困扶持政策之复工复产补助
非公企业双职工补贴：双职工家庭中有在甬就读小学 、幼儿园及托育子女 ，确实无人照顾的，鼓励企业安排一名家长带薪居家看护 。夫妻双方均在已开工非公企业的 ，给予每个家庭一次性补助500元 。
秦农银行推出的“复工复产纾难解困”25条措施中 ，单列了400亿元信贷计划，主要用于支持“三农 ” 、民营企业、小微企业、个体工商户 、省市重点项目和重点企业以及受疫情影响企业的复工复产合理融资需求。
依托市区两级机制化解拖欠中小企业账款 ，通过“服务包 ”企业直报协调机制 ，对市级诉求提级分派办理，确保账款清欠效率。税收优惠与租金减免 落实增值税留抵退税 、小微企业所得税减免等税收优惠政策 ，2022年已通过类似政策为小微企业留抵退税超200亿元 。
上海临港发布的12条抗疫助企纾困政策涵盖抗击疫情、企业减负 、金融支持 、援企稳岗、优化服务五个方面 ，预计新增投入财力资金近8000万元 。 具体政策举措如下：支持企业抗击疫情 对零售 、餐饮 、旅游、酒店等重点岗位从业人员按防疫要求定期开展核酸检测的费用，给予3个月全额补贴。
